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（一）甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，只生產(chǎn)和銷(xiāo)售A產(chǎn)品，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出計價(jià)采用先進(jìn)先出法。A產(chǎn)品成本采用品種法，月末在產(chǎn)品按所耗用直接材料成本計算，材料在生產(chǎn)開(kāi)始一次投入，12月，有關(guān)成本費用資料如下：
（1）月初結存B材料1500千克，每千克100元，5日，購入B材料3000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票主注明價(jià)款36萬(wàn)元，增值稅6.12萬(wàn)元，全部?jì)r(jià)款已用轉賬支票付訖，材料尚未到達，15日，所購B材料入庫
（2）17日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1500千克，領(lǐng)用作為產(chǎn)品組成部包裝物實(shí)際成本2萬(wàn)元
（3）分配當月職工薪酬32萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人20萬(wàn)元，車(chē)間管理人員5萬(wàn)元，行政管理人員7萬(wàn)元
（4）當月計提折舊18萬(wàn)元，其中：車(chē)間折舊12萬(wàn)元，行政管理部門(mén)折舊6萬(wàn)元
（5）月初無(wú)在產(chǎn)品，當月A產(chǎn)品完工2000件，月末在產(chǎn)品500件
問(wèn)題：
1、根據（1）（2），會(huì )計處理正確的是（ ）
A領(lǐng)用包裝物，借：銷(xiāo)售費用，貸：周轉材料
B采購材料時(shí)，借：在途物資，應交稅費，貸：銀行存款
C產(chǎn)品領(lǐng)用材料，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料
D材料入庫時(shí)，借：原材料，貸：在途物資
參考答案：BCD
2、根據（1）（2），甲公司生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料成本的是（ ）萬(wàn)元
A38 B35 C40 D42
參考答案：A
3、根據（3），甲當月分配職工薪酬的處理正確是的（ ）
A管理費用增加7萬(wàn)元 B生產(chǎn)成本增加20萬(wàn)元 C制造費用增加5萬(wàn)元 D應付職工薪酬增加32萬(wàn)元
參考答案：ABCD
4、根據（3）（4），該月車(chē)間歸集的制造費用是（ ）萬(wàn)元
A17 B30 C12 D23
參考答案：A
5、根據（1）至（5），甲公司A產(chǎn)品成本正確的是（ ）
A在產(chǎn)品成本8萬(wàn)元 B完工產(chǎn)品成本17.6萬(wàn)元 C在產(chǎn)品成本17.6萬(wàn)元 D完工產(chǎn)品成本67.4萬(wàn)元
參考答案：D
（二）某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售同時(shí)結轉銷(xiāo)售成本，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件：2/10、1/20、N/30（不考慮增值稅）。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行
（2）6日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續費2.2萬(wàn)元
（3）15日，向丙銷(xiāo)售B產(chǎn)品，標價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元
（4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元已確認入賬，成本上月已結轉，同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續已辦清
（5）30日，銷(xiāo)售材料，價(jià)170萬(wàn)元，款已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計提跌價(jià)準備2萬(wàn)元
（6）30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元
問(wèn)題：
1、根據（1）和（6），會(huì )計處理正確的是（ ）
A30日，確認其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 B30日，確認其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元
C1日，確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元 D8日，確認財務(wù)費用1.6萬(wàn)元
參考答案：CD
2、根據（2），會(huì )計處理正確的是（ ）
A支付業(yè)務(wù)招待費計入管理費用 B支付銀行承兌手續費計入財務(wù)費用
C支付業(yè)務(wù)招待費計入銷(xiāo)售費用 D支付銀行承兌手續費計入管理費用
參考答案：AB
3、根據（3），會(huì )計處理正確的是（ ）
A確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元 B確認增值稅銷(xiāo)項稅額57.12萬(wàn)元
C確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入336萬(wàn)元 D確認增值稅銷(xiāo)項稅額59.5萬(wàn)元
參考答案：BC
4、根據（4），會(huì )計處理正確的是（ ）
A沖減銷(xiāo)項稅額6.8萬(wàn)元 B沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元
C沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元 D沖減庫存商品20萬(wàn)元
參考答案：ABC
5、根據（5），會(huì )計處理正確的是（ ）
A借：銀行存款198.9，貸：其他業(yè)務(wù)收入170 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）28.9
B借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本145，貸：原材料145
C借：其他業(yè)務(wù)成本143 存貨跌價(jià)準備2 ，貸：原材料145
D借：銀行存款198.9，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入170 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）28.9
參考答案：AC
（三）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，2012年度，甲公司發(fā)生如下交易事項：
（1）2月25日，購入乙公司股票200萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票當日公允價(jià)值2050萬(wàn)元（含已宣告尚未發(fā)放現金股利50萬(wàn)元），另支付交易費用5萬(wàn)元，款項已用銀行存款支付
（2）3月6日，一設備提前報廢，原價(jià)40萬(wàn)元，已折舊25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準備5萬(wàn)元，報廢殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元，發(fā)生清理費用3萬(wàn)元，收支均用銀行存款結算
（3）12月31日，確認可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元
（4）除上述事項外，當年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入150000萬(wàn)元，期間費用2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7000萬(wàn)元
（5）年末，當年業(yè)務(wù)招待費超標50萬(wàn)元，福利費超標30萬(wàn)元，不考慮其他調整事項。公司董事會(huì )決定按稅后利潤10%提取法定盈余公積，不向投資都分配利潤
問(wèn)題：
1、根據（1），會(huì )計處理正確的是（ ）
A應收股利增加50萬(wàn)元 B交易性金融資產(chǎn)增加2050萬(wàn)元
C投資收益增加5萬(wàn)元 D交易性金融資產(chǎn)增加2000萬(wàn)元
參考答案：ACD
2、根據（2），會(huì )計處理正確的是（ ）
A報廢設備賬面價(jià)值15萬(wàn)元 B營(yíng)業(yè)外支出增加11萬(wàn)元
C報廢設備賬面價(jià)值10萬(wàn)元 D營(yíng)業(yè)外支出增加16萬(wàn)元
參考答案：BC
3、根據（3），會(huì )計處理正確的是（ ）
A借：資本公積——其他資本公積，貸：投資收益
B借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，貸：資本公積——其他資本公積
C借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
D借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，貸：投資收益
參考答案：B
4、根據（1）至（4），2012年度利潤總額（ ）萬(wàn)元
A4981 B4984 C7000 D4989
參考答案：B
5、（1）至（5），會(huì )計處理正確的是（ ）
A當期應交所得稅1246萬(wàn)元 B盈余公積增加371.8萬(wàn)元 C盈余公積增加373.8萬(wàn)元
D當期應交所得稅1266萬(wàn)元
參考答案：BD
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